กระแสเงินสดกับสภาพคล่องทางการเงิน

2. งบกระแสเงินสดกิจกรรมลงทุน (Investing Activities) หมายถึง การได้มาและจำหน่ายสินทรัพย์ระยะยาวและเงินลงทุนอื่น ๆ ที่ไม่กระทบการดำเนินงาน
     เงินสดรับจากกิจกรรมลงทุน เช่น การขายที่ดิน อาคาร อุปกรณ์ สินทรัพย์ไม่มีตัวตน หรือสินทรัพย์ระยะยาวอื่น  เงินสดรับจากการขายเงินลงทุน  เงินสดรับจากการคืนเงินกู้ยืมจากลูกค้า
     เงินสดจ่ายจากกิจกรรมลงทุน เช่น การซื้อที่ดิน อาคาร อุปกรณ์ สินทรัพย์ไม่มีตัวตนหรือสินทรัพย์ระยะยาวอื่น  เงินสดจ่ายจากการซื้อเงินลงทุน  เงินสดจ่ายจากการให้ลูกค้ากู้ยืมเงิน
3. งบกระแสเงินสดกิจกรรมการจัดหา (Financing Activities) หมายถึง กิจกรรมที่เกิดการเปลี่ยนแปลงรายการในส่วนของเจ้าของและส่วนของการกู้ยืม
เงินสดรับจากกิจกรรมการจัดหา เช่น กู้ยืมเงิน ออกหุ้นกู้หรือตั๋วเงิน การเพิ่มทุน หรือออกหุ้นทุน
เงินสดรับจากกิจกรรมการจัดหา เช่น  คืนเงินกู้ยืมหรือคืนหุ้นกู้  เงินสดจ่ายจากการซื้อหรือถอนหุ้นทุนการจัดทำงบกระแสเงินสด  ทำให้สามารถรู้ถึงสภาพคล่องทางการเงินของบริษัท เพื่อใช้ในการประกอบการตัดสินใจว่าธุรกิจสามารถจะทำอะไรได้บ้างเพื่อเป็นแนวทางในการพัฒนาในอนาคต